Ämnet skulle kräva en lång förklaring, särskilt om vi skulle överväga alla enskilda fall även i samband t. ex. med skatteavdrag, extra inkomster genererade i Italien (p.g.a. uthyrning av sin bostad i Italien eller kommersiella verksamheter), hemvist i en annan fastighet än den som ägs. Vi försöker därför att förenkla svaret genom att ge allmän information.

I det här fallet överväger vi också bara privata egendomar, inte uthyrda och inte sådana som anses som lyxbostäder.

Man bör också notera att:

• bostäder utomlands inte är skattepliktiga för fastighetsskatt i Sverige;
• varje italiensk fast egendom (hus eller mark) har ett särskild värde enligt fastighetsregistret, det kallas på italienska ”rendita catastale”. Värdet hittar man i fastighetsbeteckningen (visura catastale) eller i köpekontrakt. Det värdet används för att beräkna alla skatter på fastigheter;
• i Italien ersätter i allmänhet den kommunala fastighetsskatten (IMU) inkomstskatten för fysiska personer (IRPEF) i samband med fastigheter inte uthyrda. Det innebär att när man betalar kommunal fastighetsskatt (IMU) behöver man inte betala inkomstskatt (IRPEF) på fastighetsvärdet och följaktligen, om man inte har andra inkomster förutom fastigheten, behöver man inte heller lämna en inkomstdeklaration till det italienska skatteverket ”Agenzia delle Entrate”.

Som man har angivit i frågan, är det nödvändigt att skilja fall där ägaren har hemvist i Italien från dem som inte har hemvist.

HEMVIST I SVERIGE + inkomstdeklaration i Sverige

Om man äger en eller flera fastigheter i Italien då måste ägaren (eller den som har nyttjanderätten) betala den kommunala fastighetsskatten (IMU) till det italienska skatteverket ”Agenzia delle Entrate”. Det innebär att inga inkomstdeklaration måste lämnas in.

Glöm inte att förutom den fastighetsskatten (IMU) finns det också andra kommunala skatter (TARI) som ägaren måste betala. Mer detaljer om de årliga fastighetsskatter hittar du på denna artikel >>>

HEMVIST I ITALIEN + inkomsdeklaration i Italien

1) En fastighet ägd

Om man äger en fastighet i Italien och är man folkbokförd där, då behöver man inte betala fastighetsskatten IMU. Man måste inte heller betala den inkomstskatten för fysiska personer (IRPEF) på fastighetsvärdet.

I praktiken ska värdet enligt fastighetsregistret (rendita catastale) anges i den italienska inkomstdeklarationen, men eftersom lagen i detta fall tillåter att dra av hela värdet från det totala beskattningsbara värdet så innebär det att man inte betalar inkomstskatter på fastigheten.

2) Två eller flera fastigheter belägna i olika kommuner

Om man äger till exempel två fastigheter belägna i två olika kommun och man är folkbokförd i en av de två fastigheterna, då är situation som följer:

=> fastighet 1 i kommun A där man är folkbokförd: se punkt 1);

=> fastighet 2 (inte uthyrd) i kommun B: man betalar bara det kommunala fastighetsskatten (IMU).  Följaktligen behöver man inte betala inkomstskatten (IRPEF) på fastighetsvärdet.

3) Två eller flera fastigheter belägna i samma kommun

Om man äger till exempel två fastigheter belägna i samma kommun och man är folkbokförd i en av de två fastigheterna, då är situation som följer:

=> fastighet 1 i kommun A där man är folkbokförd: se punkt 1);

=> fastighet 2 (inte uthyrd) i kommun A: i detta särskilda fall gäller inte den allmänna regeln. Det innebär att man måste betala både den kommunala fastighetsskatten (IMU) plus en reducerad inkomstskatt (IRPEF) på taxeringsvärdet (inkomstskatten betalas bara på den 50% av taxeringsvärdet). För mer detaljer om beräkning av skatten rekommenderar vi att kontakta oss direkt eller tar kontakt med en betrodd italiensk revisor.

OBS! Det reducerade taxeringsvärdet måste läggas tillsammans med övriga inkomster. Beroende på nivån av alla inkomster betalar man olika skattesatser (23%, 25%, 35% och 43%).

OBS! Om fastigheten är uthyrd då gäller andra regler och dessutom måste man lämna en inkomstdeklaration i Italien även om ägaren har hemvist i Sverige.

Läs denna artikel om dubbelbeskattningsreglerna och hur inkomsten beskattas i Sverige och i Italien vid uthyrning av italienska fastigheter ==>

Inlägget Äga ett eller flera hus i Italien. När det krävs inkomstdeklaration? dök först upp på Italienkonsult Lawyers.

– kommunal fastighetsskatt, kallas IMU;
– kommunal serviceavgift på fastighet, kallas TASI. (OBS! Denna skatt upphävdes 2020);
– avfallsskatt på fastighet, kallas, TARI.

Angående den kommunala fastighetsskatten IMU:
den nya ägaren är inte skyldig att skicka något ”papper” till kommunen.
Skatt betalas två gånger per år, en del i juni och resten i december.
OBS! Ägaren får inte några räkningar.
Varje år måste ägaren beräkna beloppet som ska betalas på egen hand. Ni kan betala skatten i banken genom mallen ”modello F24” eller i posten genom en ”bollettino postale”. Mallen måste fyllas med era uppgifter.
Vi rekommenderar att kontakta en revisor eller en ”CAF”. CAF är ett förening som erbjuder lågkostnadstjänster som till exempel räkna fastighetsskatter, etc.

Angående kommunal serviceavgift TASI:
det är enklare eftersom är kommunen som räkna beloppet. Avgiften faktureras två gånger per år, en del i juni och resten i december.
OBS! Denna skatt upphävdes 2020.

Angående avfallsskatten TARI:
Den nya ägaren är skyldig att informera kommunen avseende köpet (vanligtvis måste ett formulär fyllas i).
Kommunen ska räknas beloppet. Ägaren får räkningen via posten .
Ägaren kan välja att betala avgiften i olika delar under året. Betalningsdatumet varierar mellan olika kommuner. Det är också möjligt att betala hela skatten på en gång senast den 16 juni (datumet beror på kommunens beslut och anges i räkningen).

Mvh,
Italienkonsult

Inlägget Årliga fastighetsskatter. Vi har inte fått några räkningar. dök först upp på Italienkonsult Lawyers.